'Investeer of herstructureer als je winst maakt'
„Wij zien in de praktijk dat er vaak pas nagedacht wordt over belastingbesparingsmogelijkheden na afloop van het jaar zodra de concept jaarrekening gereed is. Voor akkerbouwers met beperkte fiscale (willekeurige) afschrijvingsmogelijkheden is dit te laat om nog effectieve maatregelen voor het voorgaande boekjaar te nemen. Daarom moeten akkerbouwers nu in november of straks in december al kijken hoe ze dit jaar gedraaid hebben en welke mogelijkheden tot het besparen van belasting er zijn”, stelt Smolenaers.
Investeren
Ondernemers die dit jaar geïnvesteerd hebben of dit jaar nog investeringsverplichtingen aangaan kunnen hun belastbaar resultaat mogelijk drukken door toepassing van investeringsaftrekken zoals energie-investeringsaftrek (EIA), milieu investeringsaftrek (MIA) en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Daarnaast dient beoordeeld te worden of er bedrijfsmiddelen aanwezig zijn waar fiscaal versneld op afgeschreven kan worden op grond van de VAMIL-regeling of WASO (startende ondernemers) regeling.
B.V. oprichten
Een andere interessante besparingsmogelijkheid is herstructurering van het bedrijf. Gedacht kan worden aan oprichting van een B.V. welke een vennootschap onder firma (V.O.F.) aan gaat met de ondernemer(s).
„In een eenmanszaak of V.O.F. betaal je grofweg 45 procent belasting wanneer het belastbaar inkomen groter is dan circa 30.000 euro per jaar per persoon. De B.V. betaalt over haar winstaandeel slechts 20 procent vennootschapsbelasting of 25 procent vennootschapsbelasting als de winst hoger is dan 200.000 euro. Wanneer varkenshouders voor 1 januari een B.V. oprichten, is een terugwerkende kracht van 9 maanden mogelijk”, vertelt Smolenaers.
De belastingadviseur benadrukt dat zorgvuldigheid vereist is bij de uitvoering van de herstructurering. „Naast vennootschapsbelasting moet je rekening houden met toekomstige aanmerkelijk belangheffing over winstreserves van de B.V. Daarnaast is het van belang dat er in de nieuwe V.O.F. akte een zakelijke winstverdeling vastgelegd wordt.” Smolenaers adviseert akkerbouwers, die dit jaar veel winst boeken, contact op te nemen met een deskundig adviseur om de herstructureringsmogelijkheden nader toe te lichten.
